W każdym systemie podatkowym cywilizowanych krajów, istnieją kwoty, które nie podlegają opodatkowaniu. W Polsce również istnieje kwota wolna od podatku. Od 2017 roku kwota zmniejszająca podatek ma charakter dygresywny. Krótko mówiąc kwota zmniejszająca podatek, ma tendencje malejącą wraz ze wzrostem dochodów. W 2018 roku kwota wolna wynosiła 8000 zł. Korzystać mogą z niej podatnicy, którzy do rozliczenia swoich dochodów stosują skalę podatkową. Wypełniają oni swoje zeznania na drukach PIT 36 i PIT 37.
Co to jest kwota wolna od podatku?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, kwota 8000 zł jest wolna od podatku. Oznacza to tyle, że jeśli nasz dochód nie przekroczy tej kwoty, nie zapłacimy podatku. Natomiast jeśli dochody są wyższe należy wyliczyć podatek według skali podatkowej i zapłacić w Urzędzie Skarbowym. Przy obliczaniu podatku wpisujemy kwotę zmniejszającą podatek. Jaka to kwota, jest uzależnione od wysokości dochodów. Im zarabiamy więcej, tym nasze zmniejszenie będzie niższe. Wygląda to następująco:
- dochód do 8000 zł kwota wolna 8000 zł podatek 18% razy 1440 zł
- dochód od 8001 zł do 13 000 zł kwota wolna dygresywna od 8001 zł do 3091 zł podatek 18% minus kwota obniżająca
- dochód od 13 001 zł do 85 528 zł kwota wolna 3091 zł podatek 18% minus 556,02 zł
- dochód od 85 529 zł do 127 000 zł kwota wolna dygresywna od 3091 zł do 0 podatek 32% minus kwota obniżająca
- dochód od 127 001 zł kwoty wolnej brak podatek 32%
Kwotę obniżającą podatek stosujemy, jak sama nazwa wskazuje po to, aby obniżyć nasz podatek. Dokonujemy tego do wyliczonej podstawy opodatkowania, ale przed odliczeniem ulg od podatku (np. prorodzinnej, składek na ubezpieczenie zdrowotne czy abolicyjnej). Od przychodu odejmujemy koszty uzyskania, otrzymany dochód pomniejszamy o ulgi (składki społeczne, darowizny itp), zaokrąglamy do pełnych złotych i otrzymujemy podstawę opodatkowania.Od jej wysokości zależy w jakim progu skali podatkowej będziemy liczyć podatek i jaką zastosujemy kwotę zmniejszająca.
Inne ulgi zmniejszające podatek.
Oprócz zagwarantowanej ulgi zmniejszającej podatek, ustawa daje możliwość, odliczania ulg zmniejszających dochód. W ten sposób maleje podstawa opodatkowania i wpłyniemy na całość rozliczenia i wysokość podatku. Do najczęściej występujących odliczanych ulg należą:
- składki ZUS, również te zapłacone za granicą,
- darowizny (charytatywne, religijne),
- darowizny krwi,
- korzystanie z internetu,
- wydatki rehabilitacyjne.
Wyliczony już podatek możemy pomniejszyć o ulgi na dzieci, a także o zapłacone składki zdrowotne. Aby uzyskać korzystniejsze wyliczenia samotni rodzice powinni wykorzystać możliwość rozliczenia wspólnie z dziećmi. Ich dochód wówczas jest dzielony na połowę. To pozwala na obniżenie skali i zwiększenie kwoty wolnej.
Rozliczając się przez internet, program sam nakieruje nas na odpowiednie rubryki, a wyliczenia podatku dokona sam. Czasami warto spróbować rozliczyć różne warianty np. w przypadku małżonków, żeby się przekonać czy lepiej rozliczać się samodzielnie czy wspólnie. Duże dysproporcje w dochodach małżeństw nie są przesłanką, aby rozliczali się wspólnie.
